Информация по результатам ЭАМ об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа за 2025 год
В соответствии с п. 2.2 Плана работы на 2026 год, распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты от 26.03.2026 №30 проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за 2025 год».
Проверка и анализ исполнения бюджета округа по данным годовых отчетов ГАБС показали, что что основные параметры бюджета округа выполнены. Результаты анализа исполнения бюджета округа свидетельствуют о недостаточно качественном внутреннем контроле прогнозирования/исполнения бюджетных средств со стороны ГАБС, нарушениях при выполнении или невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций государственными органами и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов в части не включения в ведомственную структуру расходов бюджета округа на 2025 год Администрации городского округа Павловский Посад Московской области и Администрации городского округа Электрогорск Московской области.
Бюджет округа на 2025 год первоначально утвержден решением о бюджете по доходам в сумме 7 126 715, 0 тыс. рублей, по расходам – в сумме 7 126 715,0 тыс. рублей. Бездефицитный бюджет.
С учетом всех внесенных изменений общий объем доходов бюджета округа на 2025 год составил 8 928 060,0 тыс. рублей, по расходам – 9 323 652,0 тыс. рублей. С учетом вносимых поправок образовался дефицит бюджета в размере 1395 592,0 тыс. рублей.
В ходе проведения экспертиз вносимых изменений в бюджет округа не установлено фактов внесения изменений в бюджет округа с нарушением Бюджетного кодекса РФ.
Доходная часть бюджета была сформирована с учетом фактических поступлений прошлого года, изменений налогового законодательства, нормативов и ставок зачисления платежей.
В общих доходах бюджета исполненные налоговые и неналоговые доходы составили 57,5%, безвозмездные перечисления – 42,5%. Данный факт свидетельствует о том, что округ располагает реальными возможностями за счет собственных средств сформировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объеме.
Сводная бюджетная роспись округа на 2025 год (с учетом изменений на 01.01.2026 года) представлена в Контрольно-счетную палату в сумме 9389225,0 тыс. рублей, что на 65573,0 тыс. рублей выше суммы плановых назначений по расходам бюджета округа, утвержденного решением о бюджете (с учетом всех изменений).
Плановые назначения по доходам в консолидированном отчете об исполнении бюджета округа за 2025 год и кассовом плане исполнения бюджета округа на 2025 год (с учетом изменений на 01.01.2026 года) составили 8 928 060,0 тыс. рублей, что соответствует плановым назначениям по доходам, утвержденным решением о бюджете (с учетом изменений).
Бюджет округа по всем доходным источникам выполнен на 8 976 112,0 тыс. рублей или на 100,5% к уточненному плану на 2025 год.
В ходе проверки установлено несоответствие наименования кодов доходов бюджета наименованиям соответствующих кодов доходов, указанных в Перечне главных администраторов доходов бюджета, а также наименованию соответствующего подраздела кода доходов.
Фактическое исполнение расходной части бюджета составило 9118500,0 тыс. рублей или 127,9% к первоначальному плану и 97,1% к уточненному плану, что является положительным показателем (выше 95%).
Приоритетным направлением финансирования расходов местного бюджета в 2025 году, как и в 2024 году являлась социальная сфера, что соответствует основным направлениям бюджетной политики, предусмотренным Бюджетным кодексом РФ и посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации. Но при этом доля исполненных расходов на социальную сферу в общей сумме исполненных расходов в 2025 году снизилась по сравнению с 2024 годом на 6,7 процентного пункта.
При исполнении бюджета в 2025 году, как и в 2024 году, наблюдалась высокая концентрация объёма расходов, произведённых в IV квартале – 34,9% общего годового объёма перечислений.
Неосуществление (ненадлежащее осуществление) бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств в части невнесения долговую книгу на 2025 год сведений о формах обеспечения обязательств.
В бюджет округа привлекались бюджетные кредиты из бюджета Московской области. Объем обязательств по договорам (соглашениям) составил 139500,0 тыс. рублей. Сумма основного долга по кредитам составила 43795,4 тыс. рублей. Кредиторами являлись Министерство экономики и финансов Московской области.
Муниципальные гарантии в 2025 году не планировались и не предоставлялись.
Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2026 года составила 139401,2 тыс. рублей, в основном по счету 205.23 «Расчеты по доходам при пользовании природными ресурсами» (137226,3 тыс. рублей). Высокий размер дебиторской задолженности в отношении доходов от аренды (счета «Расчеты по доходам от операционной аренды» и 205.23 «Расчеты по доходам при пользовании природными ресурсами»), администрируемых Администрацией округа (в общей сумме 137991,9 тыс. рублей), негативно сказывается на наполняемости бюджета округа.
Просроченная кредиторская задолженность ГАБС по состоянию на 01.01.2026 года отсутствует.
Фактически исполнено средств Дорожного фонда в размере 8938710,0 тыс. рублей или 100% от общего объема запланированных ассигнований муниципального Дорожного фонда, что является положительным результатом. По сравнению с 2024 годом исполнение увеличилось на 9,3 процентного пункта.
Фактически исполнено средств Дорожного фонда в размере 8938710,0 тыс. рублей или 100% от общего объема запланированных ассигнований муниципального Дорожного фонда, что является положительным результатом. По сравнению с 2024 годом исполнение увеличилось на 9,3 процентного пункта. Направления использования бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда соответствуют направлениям, отраженным в Порядке №234/16.
Согласно перечню муниципальных программ округа, утвержденного постановлением Администрации округа от 13.11.2023 №162 в округе в 2025 году реализовалось 19 муниципальных программ. С учетом внесенных изменений в бюджет округа плановые назначения по программам округа в течение 2025 года увеличились на 1248296,0 тыс. рублей и составили 8 733 747,0 тыс. рублей.
Исполнение по муниципальным программам составило 9077783,0 тыс. рублей или 97,1% от плановых назначений (с учетом изменений), что является положительным показателем (выше 95%). По сравнению с 2024 годом исполнение по муниципальным программам округа выросло на 1,4 процентного пункта.
В результате бездействия функциональных органов Администрации округа, не осуществления внутреннего контроля ГАБС, бюджет округа понес дополнительные расходы в сумме 9608,6 тыс. рублей, которые в соответствии со статьей 34 и статьей 158 Бюджетного кодекса РФ также являются неэффективным использованием средств бюджета округа. Следует отметить, что такая ситуация складывается из года в год.
Исполнение плана по публичным нормативным обязательствам за 2025 год составило 24284,0 тыс. рублей или 99,5%, что является положительным результатом (выше 95%). По сравнению с 2024 годом исполнение увеличилось на 2,3 процентного пункта.
По итогам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой рекомендовано:
1. Рассмотреть заключение Контрольно-счетной палаты по результатам проверки отчета об исполнении бюджета округа за 2025 год и обратить внимание на недопустимость нарушений бюджетного законодательства при исполнении бюджета.
2. В целях повышения качества бюджетного планирования главным администраторам доходов бюджета обеспечить обоснованность прогнозных показателей, формировать план поступления администрируемых доходов с учетом разработанных методик прогнозирования поступлений в бюджет округа в соответствии с требованиями абзаца седьмого пункта 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ.
3. Повысить эффективность администрирования доходов бюджета округа и в 2026 году, продолжить работу по разработке и реализации комплекса дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета округа, поиску дополнительных резервов источников доходов.
4. Устранить недостатки, выявленные в ходе контрольных мероприятий за исполнением бюджета.
5. Обратить внимание на то, что низкий процент исполнения отдельных муниципальных программ несет риски срыва реализации программных мероприятий и не освоения предусмотренных на их реализацию средств.
6. Финансовому управлению Администрации округа внести изменения в долговую книгу.
7. Администрации округа усилить работу по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ в целях снижения объема сложившейся дебиторской задолженности по арендной плате.
8. Соблюдать требования, установленные статьей 179 Бюджетного кодекса РФ и Порядком формирования и утверждения муниципальных программ.
9. Привести объем финансирования на реализацию отдельных муниципальных программ округа на 2025 год, отраженный в паспортах указанных муниципальных программ, в соответствие с объемом финансирования на реализацию данных муниципальных программ, установленным решением о бюджете.
10. Обеспечить надлежащий уровень внутреннего финансового аудита для исключения рисков искажения показателей годовой отчетности и достижения надежности внутреннего финансового контроля.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за 2025 год» рассмотрены и утверждены на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты.
Заключения по результатам проверки отчета об исполнении бюджета округа за 2025 год направлены Главе и в Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области.
В 1 - ом квартале 2026 года Контрольно-счетной палатой Павлово Посадского городского округа Московской области проведено 6 экспертиз вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
В 4-ом квартале 2025 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов постановлений Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области и проектов решений Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области: