Контрольно-счетная палата Павлово-Посадского городского округа Московской области

Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области в соответствии с п.3.2. Плана работы на 2026 проведена экспертиза проекта решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (второе уточнение бюджета).
Представленным проектом решения основные характеристики бюджета на 2026 год отражены следующим образом:
• доходы бюджета предлагается увеличить на 212640,0 тыс. рублей или на 2,48%, из них за счет увеличения плановых назначений по налоговым доходам на 15348,0 тыс. рублей, плановых назначений по неналоговым доходам на 131390,0 тыс. рублей и плана по безвозмездным поступлениям на 65902,0 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений общий объем доходов бюджета составит 8 780 251,0 тыс. рублей;
• расходы бюджета предлагается увеличить на 149462,0 тыс. рублей или на 1,7%. Расходы бюджета с учетом вносимых изменений составят 9 127 500,0 тыс. рублей;
• дефицит бюджета уменьшится на 63178,0 тыс. рублей или на 15,4% и планируется в размере 347 249,0 тыс. рублей. Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета округа будут являться изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета, бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует положениям статьи 96 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Размер дефицита бюджета округа на 2026 год с учетом изменений превышает ограничение, установленное частью 3 статьи 92.1. Бюджетного кодекса РФ.
Проектом бюджета предусмотрено увеличение программных расходов на 110771,0 тыс. рублей. Программные расходы планируются в сумме 9 045 967,0 тыс. рублей, что составляет 99,1% от расходов бюджета округа на 2026 год.
Изменение непрограммных расходов бюджета округа планируется в сторону увеличения в сумме 38690,0 тыс. рублей или на 90,3%, в основном за счет увеличения расходов на исполнение судебных актов на 35772,0 тыс. рублей.
Доходы бюджета округа на плановый 2027 год увеличатся на 16117,0 тыс. рублей или на 0,2% и составят 8446929,0 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 3161483,0 тыс. рублей;
Доходы бюджета на плановый 2028 год увеличатся на 126895,0 тыс. рублей или на 1,4% и составят 9173733,0 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 3572435,0 тыс. рублей.
План по расходам на плановый период 2027 года увеличится на 16117,0 тыс. рублей или на 0,2%.  Условно утвержденные расходы изменять не планируется.
На плановый период 2028 года расходы планируется увеличить на 126895,0 тыс. рублей или на 1,4%. Условно утвержденные расходы изменять не планируется.
В плановом периоде 2027 и 2028 годов предполагается бездефицитный бюджет.
Вносимыми изменениями объем бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда на 2026 год увеличится на 83484,0 тыс. рублей или на 10,8% и составит   855021,0 тыс. рублей. Изменения объемов бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда на 2027 -2028 годы планового периода не планируется. Объем бюджетных ассигнований муниципального Дорожного фонда на 2027 год составит 520179,0 тыс. рублей, на 2028 год - 506185,0 тыс. рублей.
В ходе анализа текстовых статей проекта решения, а также анализа целевых статей классификации расходов бюджета округа нарушений не выявлено.
Вносимые изменения являются обоснованными и не нарушают требований бюджетного законодательства.
Контрольно-счетной палатой рекомендовано Совету депутатов Павлово-Посадского городского округа вынести проект решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» на Совет депутатов округа для рассмотрения и утверждения.
Заключение Контрольно-счетной палаты Павлово-Посадского городского округа по результатам экспертизы проекта решения Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» направлено в Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа.

В 3 - ем квартале 2026 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведено 8 экспертиз вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
- «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» (8-е изм.);
- «Жилище» (6-е изм.);
- ««Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности» (9-е изм.);
- «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» (14-е изм.);
- «Социальная защита населения» (10-е изм.);
- «Спорт» (13-е изм.);
- «Чистый округ» (2-е изм.).
- «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» (10-е изм.).
Выявлены нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ Павлово-Посадского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 13.11.2023 №161.

В 3-ем квартале 2026 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов постановлений Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области и проектов решений Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области:
- «О внесении изменений в Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области, муниципальных казенных учреждений, подведомственных Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в постановление Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 25.08.2025 №1553 «Об организации отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения Павлово-Посадского городского округа Московской области «Централизованная бухгалтерия администрации»;
- «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения Павлово-Посадского городского округа Московской области «Единая дежурно-диспетчерская служба - 112»;
- «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципального казённого учреждения Павлово-Посадского городского округа Московской области «Управление делами»;
- «О внесении изменений в Прогнозный план приватизации муниципального имущества Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год;
- «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения «Управляющая компания Электрогорск»;
- «О внесении изменений в Порядок определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении  размера платы за содержание жилого помещения для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда, для собственников жилых и нежилых помещений, которые не приняли решение о выборе способа управления многоквартирным домом, а также для собственников помещений, которые на общем собрании не приняли решение об установлении размера платы за содержание жилого (нежилого) помещения, на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (второе уточнение бюджета)
В ходе проведения экспертизы выявлены противоречия между пунктами разделов НПА, несоответствие законодательству РФ, а также замечания по оформлению НПА. Заключения по проектам решений направлены в Администрацию и Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа с предложением доработать проекты с учетом замечаний и предложений.

В соответствии с п. 2.11 Плана работы на 2026 год, утвержденным распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты   от 22.12.2025 №100 проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения бюджета, контроль достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления отчета об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за полугодие 2026 года».
В ходе экспертно-аналитического мероприятия проведен анализ исполнения основных показателей бюджета Павлово-Посадского городского округа.
Решением Совета депутатов округа от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» бюджет округа на 2026 год первоначально утвержден по доходам в сумме 8 408 312,0 тыс. рублей, по расходам – 8 408 312,0 тыс. рублей.  Дефицит бюджета в сумме 0,0 тыс. рублей.
В течение полугодия 2026 года в местный бюджет внесено одно изменение (Решение Совета депутатов округа от 27.03.2026 № 441/41). 
С учетом изменений бюджет округа на 2026 год утвержден по доходам в сумме        8 567 611,0 тыс. рублей и расходам в сумме 8 978 038,0 тыс. рублей. Дефицит с учетом изменений составил 410 427,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета на 2026 год, утвержденные и.о. начальника Финансового управления Администрации городского округа в сводной бюджетной росписи округа на 2026 год (по состоянию на 01.07.2026 года), составляют 8 932 142,0 тыс. рублей, что меньше суммы расходов, утвержденных решением Совета депутатов городского округа от 27.03.2026 № 441/41 на 45 896,0 тыс. рублей. 
Причиной расхождения плановых назначений по расходам послужило в целом уменьшение бюджетных ассигнований за счет субсидий из бюджета Московской области в основном на капитальный ремонт сетей водоснабжения, водоотведения, субвенций на исполнение полномочий по обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях стимулирующие, иных межбюджетных трансфертов на выплаты руководителям муниципальных общеобразовательных организаций стимулирующих выплат, увеличение бюджетных ассигнований на оплату судебных актов. 
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в закон (решение) о бюджете в случае исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и в случае получения уведомления о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение. Нарушений не установлено.
В связи с вышеизложенным, далее рассматривается соотношение показателей отчёта об исполнении бюджета городского округа за полугодие 2026 года с плановыми показателями, утвержденными в сводной бюджетной росписи на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов с учетом внесённых изменений по состоянию на 01.07.2026 года.
За полугодие 2026 года в доходы бюджета городского округа поступило 4 046 361,0 тыс. рублей, что составляет 47,2% от уточнённого бюджета на 2026 год и является положительным результатом (более 45%).  По сравнению с полугодием 2025 года исполнение плановых назначений снизилось на 0,3 процентных пункта.  
В структуре исполненных налоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от поступлений налога на доходы физических лиц – 79,1%, в структуре исполненных неналоговых доходов - доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 43,1%. За отчетный период по налоговым доходам в бюджет городского округа поступило    1 949 179 тыс. рублей, по неналоговым – 309 299,0 тыс. рублей.
Анализ структуры доходов показывает, что по итогам полугодия 2026 года доходы бюджета городского округа в первую очередь были обеспечены поступлениями налоговых и неналоговых доходов – 55,8%, безвозмездные поступления составили – 44,2%. Такая структура соответствует параметрам местного бюджета по доходам в соответствии с решением Совета депутатов городского округа от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (с изменениями от 27.03.2026 №441/41) (налоговые и неналоговые доходы – 62,8%, безвозмездные поступления – 37,2/%).
Фактическое исполнение бюджета городского округа по расходам за отчетный период составило 4 357 508,0 тыс. рублей или 48,8%, что является положительным показателем (выше 45%).
Анализ исполнения расходов бюджета городского округа по разделам и подразделам функциональной классификации расходов за полугодие 2026 года показал, что в общем объеме произведенных расходов значительное место приходится на отрасли социальной сферы (образование, культура, физическая культура и спорт, социальная политика, средства массовой информации) – 2 334 748,0 тыс. рублей или 53,6% в общей сумме освоенных расходов. Расходы на решение общегосударственных вопросов занимают 9,3% в исполненных плановых назначениях по расходам бюджета округа. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды составили 37,1% в освоенных расходах бюджета городского округа. 
Исполнение расходов по оплате труда (КВР 111, 121, 119, 129) за полугодие 2026 года составило 1 981 557,0 тыс. рублей, или 47,5% к уточненному плану на 2026 год – 4 175 090,0 тыс. рублей. Исполненные расходы по оплате труда составили 45,5% в общей сумме освоенных бюджетных средств за полугодие 2026 года.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполненного плана по расходам занимают расходы по разделу 0700 «Образование» (43,1%), исполнение которых (51,9%) выше 45% к уточненному   плану 2026 года, оказало существенное влияние на общий процент освоения бюджетных средств за полугодие 2026 года.
Бюджет округа за полугодие 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 311 147,0 тыс. рублей, при утвержденном годовом дефиците в размере 410 427,0 тыс. рублей.
Результаты полугодия 2026 года еще не в полной мере могут сказать о дальнейшем исполнении бюджета городского округа за 2026 год. Например, фактическую картину поступлений налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц можно будет увидеть только в 4-м квартале 2026 года. Но уже по итогам полугодия можно определить, на что следует обращать внимание при дальнейшем планировании. При исполнении бюджета городского округа необходимо обратить внимание на стабильность и сбалансированность бюджета.
Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.07.2026 года составила 187 811,7 тыс. рублей и по сравнению с ее размером на начало года снизилась на 2559,3 тыс. рублей. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составил 1,7%.
Высокий размер дебиторской задолженности в отношении доходов от аренды (счета 205.21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» и 205.23 «Расчеты по доходам при пользовании природными ресурсами»), администрируемых Администрацией городского округа (в общей сумме 2549890,5 тыс. рублей), негативно сказывается на наполняемости бюджета городского округа. Таким образом администратором неналоговых доходов бюджета городского округа в нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ и договорных обязательств не обеспечена эффективная работа по взысканию дебиторской задолженности в отношении доходов от операционной аренды.
Объем кредиторской задолженности за полугодие 2026 года увеличился на 18077,0 тыс. рублей и составил 125 515,0 тыс. рублей. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года (40754,3 тыс. рублей) кредиторская задолженность увеличилась на 84760,7 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. В структуре кредиторской задолженности на 01.07.2026 значительную долю (48,3%) составляют расчеты по доходам (счет 1.205.00.000), расчеты по платежам в бюджет (счет 1.303.00.000) составляют 15,8%.
Согласно перечню муниципальных программ городского округа, утвержденному постановлением Администрации городского округа от 29.10.2025 №2026, в 2026 году в городском округе реализуются 20 муниципальных программ. 
Доля расходов, сформированных в рамках муниципальных программ городского округа, составила 99,5% в общей сумме запланированных расходов на 2026 год.
Освоение бюджетных средств на реализацию муниципальных программ колеблется в диапазоне от 0,0% до 76,8%. Наиболее высокое исполнение сложилось по муниципальной программе «Жилище» - 76,8%, «Экология и окружающая среда» - 76,3%, «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» - 59,5%, «Формирование современной комфортной городской среды» - 59,4% и «Образование» - 55,3%, которая является приоритетной в структуре исполненных программных расходов, ее удельный вес в общем объеме исполненных программных расходов составил 36,2%.
Наиболее низкое исполнение плановых назначений сложилось по муниципальным программам «Архитектура и градостроительство» - 0,0%, «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» - 4,9%, «Строительство и капитальный ремонт объектов социальной инфраструктуры» - 10,4%, «Развитие сельского хозяйства» - 19,5% и «Здравоохранение» - 21,7%. Причина низкого исполнения/неисполнения – недофинансирование запланированных мероприятий программ.   
Низкое финансирование части муниципальных программ может привести к не достижению целей, задач и конечных результатов муниципальных программ.
По итогам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой рекомендовано обратить внимание на неисполнение и низкое исполнение плановых назначений на реализацию отдельных муниципальных программ городского округа, на стабильность и сбалансированность бюджета, в полной мере соблюдать принципы, установленные Бюджетным кодексом РФ, усилить работу по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ в целях снижения объема сложившейся дебиторской задолженности по арендной плате.

Во 2-ом квартале 2026 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов постановлений Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области и проектов решений Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области:
- «О внесении изменений в Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области, муниципальных казенных учреждений, подведомственных Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Порядок предоставления субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг на оплату соглашения о возмещении затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг в социальной сфере в соответствии с социальным сертификатом на получение муниципальной услуги в социальной сфере»;
- «О внесении изменений в Порядок предоставления субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг на оплату соглашения о финансовом обеспечении затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг в социальной сфере в соответствии с социальным сертификатом»;
- «О внесении изменений в методику расчета платы за вырубку зеленых насаждений и исчисления размера вреда, причиненного их уничтожением, повреждением на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Порядок определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Порядка учета стоимости неотделимых улучшений арендуемого муниципального имущества, приобретаемого арендатором – субъектом малого и среднего предпринимательства при реализации преимущественного права на его приобретение»;
- «О внесении изменений в Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за 2025 год»;
- «Об утверждении Положение об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения Павлово-Посадского городского округа Московской области «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Павлово-Посадского городского округа»;
- «Об организации трудовой деятельности несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области в летний период 2026 года»;
- «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения Павлово-Посадского городского округа Московской области «Ритуал»;
- «О внесении изменений в Порядок установления цены продажи земельных участков, находящихся в собственности Павлово-Посадского городского округа Московской области, собственникам зданий, сооружений, расположенных на таких земельных участках, и определения размера платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате их перераспределения с земельными участками, находящимися в собственности Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования Павлово-Посадского городского округа Московской области, реализующих дополнительные образовательные программы в области физической культуры и спорта».
В ходе проведения экспертизы выявлены противоречия между пунктами разделов НПА, несоответствие законодательству РФ, а также замечания по оформлению НПА. Заключения по проектам решений направлены в Администрацию и Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа с предложением доработать проекты с учетом замечаний и предложений.

Во 2 - ом квартале 2026 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведено 8 экспертиз вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
- «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» (8-е изм.);
- «Спорт» (6-е изм.);
- «Управление имуществом и муниципальными финансами» (11-е изм.);
- «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики» (9-е и 10-е изм.);
- «Архитектура и градостроительство» (9-е изм.);
- «Формирование современной комфортной городской среды» (12-е изм.);
- «Социальная защита населения» (9-е изм.).
Выявлены нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ Павлово-Посадского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 13.11.2023 №161.

В соответствии с п. 2.1 Плана работы на 2026 год, утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты   от 22.12.2025 №100 проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения бюджета, контроль достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления отчета об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за I квартал 2026 года».
В ходе экспертно-аналитического мероприятия проведен анализ исполнения основных показателей бюджета Павлово-Посадского городского округа.
Решением Совета депутатов округа от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» бюджет округа на 2026 год первоначально утвержден по доходам в сумме 8408312,0 тыс. рублей, по расходам – 8408312,0 тыс. рублей.  Дефицит бюджета в сумме 0,0 тыс. рублей.
В течение 1-го квартала 2026 года в местный бюджет внесено одно изменение (Решение Совета депутатов округа от 27.03.2026 № 441/41).
С учетом изменений бюджет округа на 2026 год утвержден по доходам в сумме 8567611,0 тыс. рублей и расходам в сумме 8978038,0 тыс. рублей. Дефицит с учетом изменений составил 410427,0 тыс. рублей.
За I квартал 2026 года в доходы бюджета округа поступило 1607153,0 тыс. рублей, что составляет 18,8% от уточнённого бюджета на 2026 год и является отрицательным результатом (менее 20%). По сравнению с 1-м кварталом 2025 года (21,5%) исполнение плановых назначений уменьшилось на 2,7 процентных пункта.
В структуре исполненных налоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от поступлений налога на доходы физических лиц – 85,9%, в структуре исполненных неналоговых доходов - доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 39,4% и доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 39,2%. За отчетный период по налоговым доходам в бюджет округа поступило 779283,0 тыс. рублей, по неналоговым – 140946,0 тыс. рублей.
Анализ структуры доходов показывает, что по итогам 1 квартала 2026 года доходы бюджета округа в первую очередь были обеспечены поступлениями налоговых и неналоговых доходов – 57,3%, безвозмездные поступления составили 42,7%. Такая структура сопоставима с утвержденными параметрами местного бюджета по доходам в соответствии с решением Совета депутатов округа от 12.12.2025 №415/37 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (с изменениями от 27.03.2026 №441/41) (налоговые и неналоговые доходы – 62,8%, безвозмездные поступления – 37,2%).
Фактическое исполнение бюджета по расходам за отчетный период составило 1805438,0 тыс. рублей или 20,1%, что является положительным результатом (выше 20%). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года (1465630,0 тыс. рублей или 18,8%) расходы выросли в абсолютном значении на 339808,0 тыс. рублей и в относительном значении на 1,3 процентных пункта.
Анализ исполнения расходов бюджета округа по разделам и подразделам функциональной классификации расходов за 1-й квартал 2026 года показал, что в общем объеме произведенных расходов значительное место приходится на отрасли социальной сферы (образование, культура, физическая культура и спорт, социальная политика, средства массовой информации) – 897248,0 тыс. рублей или 61,2% в общей сумме освоенных расходов. Расходы на решение общегосударственных вопросов занимают 9,7% в исполненных плановых назначениях по расходам бюджета округа. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды составили 29,1% в освоенных расходах бюджета округа.   
Исполнение расходов по оплате труда (КВР 111, 121, 119, 129) за 1-й квартал 2026 года составило 739560,0 тыс. рублей или 17,7% к уточненному плану на 2026 год (4168212,0 тыс. рублей). Исполненные расходы по оплате труда составили 41,0% в общей сумме освоенных бюджетных средств за 1-й квартал 2026 года (1805438,0 тыс. рублей).
Наибольший удельный вес в общей сумме исполненного плана по расходам занимают расходы по разделу 0700 «Образование» (39,7%), исполнение которых (19,7%) ниже 20% к уточненному плану 2026 года, оказало существенное влияние на общий процент освоения бюджетных средств в 1-м квартале 2026 года.
Бюджет округа за 1 квартал 2026 года исполнен с дефицитом в сумме 198 285,0 тыс. рублей, при утвержденном годовом дефиците в размере 410 427,0 тыс. рублей. 
1-й квартал 2026 года является первым отчетным периодом в 2026 году. Результаты первого отчетного периода текущего финансового года не в полной мере могут характеризовать дальнейшее исполнение бюджета за 2026 год. Но уже по итогам 1-го квартала 2026 года можно увидеть, на что следует обращать внимание при дальнейшем планировании. При исполнении бюджета округа необходимо обратить внимание на стабильность и сбалансированность бюджета.
Согласно перечню муниципальных программ округа, утвержденному постановлением Администрации округа от 29.10.2025 №2026, в 2026 году в округе реализуются 20 муниципальных программ. Доля расходов, сформированных в рамках муниципальных программ округа, составила 99,5% в общей сумме запланированных расходов на 2026 год.
Сумма плановых назначений, отраженная в отчете о финансировании муниципальных программ (8935099,0 тыс. рублей), не соответствует сумме запланированных расходов на реализацию муниципальных программ (8935196,0 тыс. рублей), утвержденных Решением о бюджете. Расхождения составили 96,0 тыс. рублей по причине уменьшения плановых назначений по муниципальной программе «Чистый округ» и увеличения непрограммных расходов в связи с необходимостью оплаты исполнительного листа.
Освоение бюджетных средств на реализацию муниципальных программ колеблется в диапазоне от 0,4% до 73,8/%. Причина низкого исполнения – недофинансирование запланированных мероприятий программ.   
Выполнение мероприятий отдельных муниципальных программ округа находится на крайне низком уровне. Таким образом, низкое финансирование части муниципальных программ может привести к не достижению целей, задач и конечных результатов муниципальных программ.
По итогам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой рекомендовано обратить внимание на неисполнение и низкое исполнение плановых назначений на реализацию отдельных муниципальных программ округа, на стабильность и сбалансированность бюджета, в полной мере соблюдать принципы, установленные Бюджетным кодексом РФ.