Контрольно-счетная палата Павлово-Посадского городского округа Московской области

В соответствии с п. 2.11 Плана работы на 2023 год, утвержденным распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты   от 21.12.2023 №43 проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг исполнения бюджета, контроль достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления отчета об исполнении бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области за 9 месяцев 2024 года».
В ходе экспертно-аналитического мероприятия проведен анализ исполнения основных показателей бюджета Павлово-Посадского городского округа.
Решением Совета депутатов округа от 19.12.2023 № 88/7 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» бюджет округа на 2024 год первоначально утвержден по доходам в сумме 7522040,0 тыс. рублей, по расходам – 7510038,0 тыс. рублей.  Профицит бюджета в сумме 12002,0 тыс. рублей. 
В течение 9 месяцев 2024 года в бюджет городского округа внесено четыре изменения (решения Совета депутатов городского округа от 31.01.2024 №137/9, от 29.02.2024 №165/10, от 27.05.2024 №190/14 и от 27.09.2024 №261/18).
С учетом изменений бюджет городского округа на 2024 год утвержден по доходам в сумме 8 993 598,0 тыс. рублей и расходам в сумме 9 084 309,0 тыс. рублей. Дефицит с учетом изменений составил 90 711,0 тыс. рублей. 
За 9 месяцев 2024 года в доходы бюджета городского округа поступило 6 249 850,0 тыс. рублей, что составляет 69,5% от уточнённого бюджета на 2024 год и является отрицательным результатом (менее 70%).  В структуре исполненных налоговых доходов наибольший удельный вес составляют доходы от поступлений налога на доходы физических лиц – 80,6%, в структуре исполненных неналоговых доходов - доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 48,9%. За отчетный период по налоговым доходам в бюджет городского округа поступило     2 702 743,0 тыс. рублей, по неналоговым – 374 952,0 тыс. рублей.
Анализ структуры доходов показывает, что по итогам 9 месяцев 2024 года доходы бюджета городского округа в первую очередь были обеспечены безвозмездными поступлениями – 50,8%, поступления налоговых и неналоговых доходов составили 49,2%. Такая структура соответствует параметрам местного бюджета по доходам в соответствии с решением Совета депутатов городского округа от 19.12.2023 № 88/7 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (с изменениями от 31.01.2024 №137/9, от 29.02.2024 № 165/10, от 27.05.2024 № 190/14 и от 27.09.2024 №261/18) (налоговые и неналоговые доходы – 46,9%, безвозмездные поступления – 53,1%).
Фактическое исполнение бюджета городского округа по расходам за отчетный период составило 5 863 276,0 тыс. рублей или 64,5%, что является отрицательным показателем (ниже 70,0%).
Анализ исполнения расходов бюджета городского округа по разделам и подразделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев 2024 года показал, что в общем объеме произведенных расходов значительное место приходится на отрасли социальной сферы (образование, культура, физическая культура и спорт, социальная политика) –       3 257 437,0 тыс. рублей или 55,6% в общей сумме освоенных расходов. Расходы на решение общегосударственных вопросов занимают 7,0% в исполненных плановых назначениях по расходам бюджета городского округа. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды, средства массовой информации составили 37,4% в освоенных расходах бюджета городского округа. 
Исполнение расходов по оплате труда (КВР 111, 121, 119, 129) за 9 месяцев 2024 года составило 2 261 714,0 тыс. рублей, или 65,8% к уточненному плану на 2024 год – 3 439 298,0 тыс. рублей. Исполненные расходы по оплате труда составили 39,9% в общей сумме освоенных бюджетных средств за 9 месяцев 2024 года.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполненного плана по расходам занимают расходы по разделу 0700 «Образование» (46,1%), исполнение которых (63,0%) ниже 70% к уточненному   плану 2024 года, оказало существенное влияние на общий процент освоения бюджетных средств за 9 месяцев 2024 года.
Бюджет городского округа за 9 месяцев 2024 года исполнен с профицитом в сумме 386 574,0 тыс. рублей, при утвержденном годовом дефиците в размере 90 711,0 тыс. рублей, что нельзя оценить, как положительный результат. Профицит бюджета сложился   за счет низкого (ниже 70%) исполнения по разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (60,8%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная    деятельность» (47,6%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (62,5%), 0700 «Образование» (63,0%), 1000 «Социальная политика» (63,2%), 1200 «Средства массовой информации» (62,7%).
Результаты 9 месяцев 2024 года еще не в полной мере могут сказать о дальнейшем исполнении бюджета городского округа за 2024 год. Например, фактическую картину поступлений налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц можно будет увидеть только в 4-м квартале 2024 года. Но уже по итогам полугодия можно определить, на что следует обращать внимание при дальнейшем планировании. 
Согласно перечню муниципальных программ городского округа, утвержденному постановлением Администрации городского округа от 13.11.2023 №162, в 2024 году в городском округе реализуются 19 муниципальных программ. Доля расходов, сформированных в рамках муниципальных программ городского округа, составила 98,4% в общей сумме запланированных расходов на 2024 год. Освоение бюджетных средств на реализацию муниципальных программ колеблется в диапазоне от 21,7% до 79,9%.
По итогам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой рекомендовано обратить внимание на неисполнение и низкое исполнение плановых назначений на реализацию отдельных муниципальных программ округа, в полной мере соблюдать принципы, установленные Бюджетным кодексом РФ.

В сентябре - октябре 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов постановлений Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области и проектов решений Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области:
- «Об утверждении Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных образовательных организаций Павлово-Посадского городского округа Московской области;
- «О внесении изменений в порядок определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Порядка определения видов и перечней особо ценного движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных образовательных организаций Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Положения об условиях оплаты труда работников, занимающих должности Управления по культуре, спорту и работе с молодежью Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области, не относящиеся к должностям муниципальной службы Московской области»;
- «О внесении изменений в Положение о мерах поощрения членов народной дружины, принимающих участие в охране общественного порядка на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области от 19.12.2023 №88/7 «О бюджете Павлово-Посадского городского округа Московской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (четвертое уточнение бюджета).
В ходе проведения экспертизы выявлены противоречия между пунктами разделов НПА, несоответствие законодательству РФ, а также замечания по оформлению НПА. Заключения по проектам решений направлены в Администрацию и Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа с предложением доработать проекты с учетом замечаний и предложений.

В сентябре - октябре 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведено 6 экспертиз вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
- «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» (3-е изм.);
- «Образование» (3-е изм.);
- «Спорт» (1-е изм.);
- «Архитектура и градостроительство» (3-е изм.);
- «Формирование современной комфортной городской среды» (2-е изм.);
- «Управление имуществом и муниципальными финансами» (3-е изм.).
Выявлены нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ Павлово-Посадского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 13.11.2023 №161, которые рекомендовано устранить.

В августе 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведено 2 экспертизы вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
- «Строительство и капитальный ремонт объектов социальной инфраструктуры» (3-е изм.);
- «Жилище» - (2-е изм.).
Выявлены нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ Павлово-Посадского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 13.11.2023 №161.

В августе 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов решений Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области:
- «О предоставлении отдельным категориям налогоплательщиков льготы по уплате земельного налога»;
- «Об утверждении методики расчета платы за вырубку зеленых насаждений и исчисления размера вреда, причиненного их уничтожением, повреждением на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области от 17.11.2023 №80/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «О внесении изменений в решение Совета депутатов Павлово-Посадского городского округа Московской области от 31.10.2023 №74/5 «О земельном налоге на территории Павлово-Посадского городского округа Московской области».
В ходе проведения экспертиз выявлены противоречия между пунктами разделов НПА, несоответствие законодательству РФ, а также замечания по оформлению НПА. Заключения по проектам решений направлены в  Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа с предложением доработать проекты с учетом замечаний и предложений.

В июле 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведено 3 экспертизы вносимых изменений в муниципальные программы Павлово-Посадского городского округа Московской области, а именно:
- «Спорт» (1-е изм.); 
- «Строительство и капитальный ремонт объектов социальной инфраструктуры» (2-е изм.);
- «Архитектура и градостроительство» - (2-е изм.).
Выявлены нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ Павлово-Посадского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области от 13.11.2023 №161.

В июле 2024 года Контрольно-счетной палатой Павлово-Посадского городского округа Московской области проведены экспертизы следующих проектов решений Совета депутатов и постановлений Администрации Павлово-Посадского городского округа Московской области:
- «О создании муниципального дорожного фонда Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Порядка предоставления и расходования субсидий из бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области на оплату расходов, связанных с компенсацией проезда к месту учебы и обратно, отдельным категориям обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях Павлово-Посадского городского округа Московской области»;
- «Об утверждении Порядка предоставления и расходования субсидий из бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области муниципальным общеобразовательным организациям Павлово-Посадского городского округа Московской области на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав граждан на образование»;
- «Об утверждении Порядка предоставления субсидии из бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим управление многоквартирными домами, на возмещение части затрат, связанных с выполненным ремонтом подъездов в многоквартирных домах»;
- «О внесении изменений в Положение о награде Павлово-Посадского городского округа Московской области Почётном звании «Почётный гражданин Павлово-Посадского городского округа»; 
- «Об утверждении Порядка предоставления субсидий из бюджета Павлово-Посадского городского округа Московской области социально ориентированным некоммерческим организациям».
В ходе проведения экспертизы выявлены противоречия между пунктами разделов НПА, несоответствие законодательству РФ, а также замечания по оформлению НПА. Заключения по проектам решений направлены в Администрацию, Совет депутатов Павлово-Посадского городского округа с предложением доработать проекты с учетом замечаний и предложений.